← Trở lại trang Bài viết

Phỏng Vấn · Thuế Thương Vụ CDTFA

Vì sao đa số kháng cáo thuế thương vụ (sales tax) thất bại?

Cuộc trò chuyện với Luật sư Jonathan Đỗ (Đỗ Cao Thắng) — Trung Tâm Thuế Vụ (Tax Resolution Center)

Thuế thương vụ (sales tax) là một lãnh vực ít được nhắc tới trong cộng đồng — nhưng lại là một trong những vấn nạn thuế vụ nặng nề nhất đối với các chủ nhà hàng, tiệm rượu, và cơ sở thương mại. Trong bài này, Luật sư Jonathan Đỗ của Trung Tâm Thuế Vụ giải thích vì sao đa số kháng cáo audit thuế thương vụ thất bại — và điều gì làm nên khác biệt.

Thuế thương vụ là gì, và vì sao đáng lo?

Hầu hết mọi cơ sở thương mại trong cộng đồng — nhà hàng, tiệm rượu, shop, cửa hàng — đều có trách nhiệm thu thuế thương vụ và nộp cho Sở Thuế Thương Vụ (trước đây là Board of Equalization, nay đã đổi thành CDTFA).

Trong nhiều năm qua, Sở Thuế Thương Vụ đã audit (kiểm toán) rất nhiều cơ sở thương mại trong cộng đồng — nhất là những nơi hay thâu tiền mặt như nhà hàng, tiệm rượu, cửa hàng bán vật dụng. Số tiền thuế và tiền phạt có thể lên rất cao, có khi đến cả trăm ngàn đô la, vì số thuế thương vụ dồn lại nhiều năm. Nhưng trong nhiều trường hợp, những con số này không đúng — hoặc có thể sai.

Sở Thuế là cơ quan chính phủ — vì sao lại có những trường hợp tính thuế sai?

Sở Thuế Thương Vụ (CDTFA) có trách nhiệm phải làm thuế đúng. Nhưng trong thực tế, số tiền thuế của nhiều năm không thể nào tính được một cách chính xác.

Lấy ví dụ một nhà hàng: tiền thu nhập tổng thể có thể lên xuống bất thường, tùy theo ngày trong tuần, cuối tuần, hay số lượng khách đông hơn vào mùa lễ lớn như Thanksgiving, Giáng Sinh, Labor Day. Có khi thu nhập mỗi năm mỗi khác — năm tốt, năm xấu.

Vì vậy, Sở Thuế Thương Vụ thường áp dụng các mô hình thống kê phỏng đoán để ước lượng số tiền thuế phải đóng dựa theo mức thu nhập lên xuống của nhiều năm. Kết quả là dẫn tới con số thuế và tiền phạt rất cao. Nhiều trường hợp Sở Thuế áp dụng tính toán và ước lượng thiếu chính xác — nhưng các đại diện audit thường không kháng cáo thành công, và cuối cùng chủ nhà hàng hay cơ sở thương mại phải chịu cảnh "tiền mất tật mang".

Khi bị audit, ai có trách nhiệm chứng minh? (Burden of Proof)

Trên nguyên tắc, Sở Thuế Thương Vụ có trách nhiệm phải chứng minh — gọi là Burden of Proof — rằng chủ cơ sở thương mại thiếu thuế. Nhưng điều này cũng dễ cho họ, vì chuyên viên kiểm toán của Sở Thuế được huấn luyện áp dụng các mô thức thống kê có lợi cho Sở Thuế.

Trên thực tế, người bị audit thường phải gánh nặng chứng minh rằng mình không thiếu thuế, hoặc số thuế ước lượng của Sở Thuế là sai hoặc không đúng.

Làm thế nào để chứng minh ước lượng của Sở Thuế sai?

Phá giải mô thức thống kê của Sở Thuế Thương Vụ không phải là chuyện dễ. Chuyên viên đại diện không chỉ phải chứng minh mô thức thống kê của Sở Thuế là sai, mà còn phải nêu rõ lý do tại sao sai.

Muốn chứng minh điều này, chuyên viên đại diện thông thường phải thiết lập một mô thức thống kê — hay thiết lập dữ kiện thuyết phục — dẫn tới những con số có lợi cho thân chủ. Vì vậy, nhiều văn phòng thuế vụ đại diện, mặc dù có CPA hoặc EA, cũng khó thành công cho thân chủ.

Vì sao CPA hoặc các văn phòng thuế vụ khó đại diện thành công?

Đại diện audit và phá giải mô thức kiểm toán thuế thương vụ là một lãnh vực chuyên môn và phức tạp, mà đa số luật sư khác, CPA, và EA không được huấn luyện và không có kiến thức chuyên môn trong lãnh vực statistical audit — tức là kiểm toán thống kê và phân tích dữ liệu thống kê.

Nói cách khác, các mô thức kiểm toán thống kê (statistical auditing) và mô thức suy diễn trong lãnh vực kiểm toán gián tiếp (danh từ chuyên môn là regression analysis in analytical review) phải làm nhiều mới có kinh nghiệm. Những chuyên viên đại diện thông thường, hoặc CPA, khó có thể suy diễn và thành lập một mô thức chứng minh mạnh hơn và chính xác hơn mô thức của chuyên viên kiểm toán Sở Thuế — vì không được huấn luyện trong lãnh vực này.

Trung Tâm Thuế Vụ khác với những văn phòng khác như thế nào?

Trung Tâm Thuế Vụ (Tax Resolution Center) do Luật sư Jonathan Đỗ và Thạc sĩ Tuấn Phan sáng lập và điều hành.

• Luật sư Jonathan Đỗ đã làm việc trong cộng đồng trên 30 năm trong lãnh vực thương mại, bất động sản, và thuế. Văn phòng đã giúp nhiều thân chủ thành công trong các trường hợp thiếu thuế, giảm nợ thuế, hoặc điều đình với Sở Thuế.
• Thạc sĩ Tuấn Phan tốt nghiệp Thạc sĩ Kế toán Chuyên nghiệp và Thạc sĩ Thuế vụ hạng danh dự. Thạc sĩ Tuấn Phan đã nghiên cứu và phát triển mô hình kiểm toán thống kê từ năm 1979, và viết một nghiên cứu với tựa đề "Regression Analysis in Analytical Review" — tức là mô hình kiểm toán giống như mô hình sales tax audit của Sở Thuế Thương Vụ ngày nay.

Luật sư Jonathan Đỗ và Thạc sĩ Tuấn Phan đã cùng đại diện thành công nhiều trường hợp cho thân chủ trước Sở Thuế IRS, Sở Thuế Thương Vụ, và Tòa án Thuế Vụ Liên Bang.

Về Trung Tâm Thuế Vụ: Văn phòng luật sư thuế và Đại Lý Thuế (Enrolled Agent) tại San Jose, chuyên về kháng cáo audit thuế thương vụ (sales tax) của CDTFA, kiểm toán IRS, thuế lương nhân viên EDD, và đại diện tại Tòa án Thuế Vụ Hoa Kỳ. Bài viết này được biên tập từ một cuộc phỏng vấn và chỉ nhằm mục đích tham khảo chung, không phải là tư vấn pháp lý hay thuế cho trường hợp cụ thể của quý vị.