← Trở lại trang Bài viết

Tín Dụng Lương Nhân Viên (ERC)

Tín Dụng Lương Nhân Viên (ERC): Nếu quý vị đã khai mà không có chứng minh, hãy đọc bài này

Cuộc trò chuyện với Luật sư Jonathan Đỗ — Trung Tâm Thuế Vụ (Tax Resolution Center)

Trong thời gian qua, rất nhiều cơ sở thương mại nhận được quảng cáo và điện thoại mời gọi khai Tín Dụng Lương Nhân Viên (Employee Retention Credit, gọi tắt là ERC) cho năm 2020 và 2021. Nhiều nơi đã khai và nhận được những số tiền rất lớn — nhưng không có hồ sơ chứng minh. Nay IRS đang tăng cường audit. Bài viết này giải thích quý vị nên làm gì.

Tín Dụng Lương Nhân Viên (ERC) là gì?

Vào khoảng đầu năm 2020, khi xảy ra đại nạn Covid-19, để kích thích kinh tế và giúp các cơ sở thương mại giữ lại nhân viên, Quốc Hội Hoa Kỳ lập chương trình cho hưởng tín dụng (credit) cho mỗi nhân viên vẫn tiếp tục có việc làm. Số tiền tín dụng này gọi là Employee Retention Credit (ERC).

Số tiền có thể lên tới $26,000 cho mỗi nhân viên. Ví dụ, một cơ sở thương mại có 10 nhân viên có thể nhận về tới $260,000 — nếu hội đủ điều kiện. Điều đáng nhớ là phải hội đủ điều kiện.

Vì sao có quá nhiều hồ sơ ERC khai sai hoặc khai gian?

Vì cách khai quá dễ dàng. Cơ sở thương mại chỉ cần khai mẫu 941-X (điều chỉnh hồ sơ khai lương nhân viên) và nộp cho IRS — mà không cần nộp giấy tờ chứng minh là mình hội đủ điều kiện khi khai. Vài tháng sau, IRS gửi lại số tiền đã khai.

Vì lấy được số tiền lớn quá dễ, đã có cả một phong trào săn lùng cơ sở thương mại để khai. Một số lớn văn phòng dịch vụ khai gian, khai ẩu, hoặc khai phóng đại để ăn thù lao rất cao — từ 10%, 20%, có nơi tính tới 35% của số tiền nhận được. Và khi bị IRS audit, những văn phòng khai gian này thường "phủi tay", từ chối chịu trách nhiệm.

IRS đang làm gì với các hồ sơ ERC khai gian?

IRS đã đặt ERC lên hàng đầu danh sách những lạm dụng và vi phạm, và đang tăng cường:

• Audit một số lớn các hồ sơ đã nhận tín dụng ERC để đòi bồi hoàn và phạt nếu không chứng minh được là hội đủ tiêu chuẩn.
• Điều tra những văn phòng dịch vụ khai gian ERC.
• Điều tra hình sự (Criminal Investigation) những cá nhân liên lụy — có thể bị tù tùy theo trường hợp vi phạm.
• Hợp tác với Bộ Tư Pháp (Department of Justice) để giải quyết các vụ khai ERC gian lận.

IRS đã thu hồi hơn $3 tỷ liên quan đến các hồ sơ ERC khai gian, và đã lập chương trình tự nguyện hoàn trả. Khai gian ERC có thể bị phạt tiền và tù tới 5 năm (theo luật 18 U.S.C. Section 371), cộng với tiền phạt dân sự 20% và tiền lời.

Làm thế nào để biết hồ sơ ERC của mình có khai gian hay không?

Muốn biết hồ sơ ERC có chính xác hay không, quý vị nên:

1. Nghiên cứu hợp đồng đã ký với chuyên viên khai ERC cho mình.
2. Coi mẫu 941-X có chữ ký của chuyên viên khai báo (paid preparer) hay không.
3. Đòi hỏi kết toán cách tính con số ERC đã khai.
4. Đòi hỏi cho biết mình đã hội đủ những điều kiện nào theo luật định.
5. Đòi hỏi các chi tiết liên hệ tới hồ sơ ERC của mình.
6. Xin second opinion (tham định lại) số tín dụng ERC mình hội đủ điều kiện.

Trong trường hợp nghi ngờ, hoặc chuyên viên của mình "biến mất" không trả lời, quý vị nên đến những văn phòng luật sư có uy tín và chuyên về ERC để nhờ tham định lại hồ sơ. Trung Tâm Thuế Vụ có thể góp ý cho quý vị trong một buổi tham khảo miễn phí.

Nếu đã khai và đã nhận tiền mà không có giấy tờ chứng minh — Trung Tâm Thuế Vụ giúp được gì?

Nếu quý vị đã khai ERC và đã nhận tiền của IRS mà không có giấy tờ kết toán chứng minh, Luật sư Jonathan Đỗ và Thạc sĩ Tuấn Phan đã phát triển các mô thức phân tích và chứng minh cơ sở thương mại hội đủ điều kiện cho số tiền tín dụng ERC là bao nhiêu, dựa theo những điều kiện và luật định nào — và sẽ đại diện cơ sở thương mại khi bị audit hoặc khi cần kháng cáo.

IRS sẽ giải quyết các hồ sơ khai gian như thế nào?

Ngoài audit và điều tra hình sự, vì số hồ sơ ERC nghi ngờ khai không chính xác rất cao mà IRS không đủ nhân viên để kiểm toán hết, IRS có thể gửi thư hoặc gửi bill yêu cầu cơ sở thương mại hoàn trả lại số tiền đã khai, cộng thêm tiền phạt. Như vậy, cơ sở thương mại mang gánh nặng phải chứng minh số tiền mình đã khai và nhận được là hội đủ điều kiện theo luật định.

Về Trung Tâm Thuế Vụ: Văn phòng luật sư thuế và Đại Lý Thuế (Enrolled Agent) tại San Jose, chuyên đại diện và kháng cáo các trường hợp bị IRS audit về ERC, kháng cáo thuế thương vụ (sales tax) CDTFA, kiểm toán IRS, và Tòa án Thuế Vụ Hoa Kỳ. Bài viết này được biên tập từ một cuộc phỏng vấn và chỉ nhằm mục đích tham khảo chung, không phải là tư vấn pháp lý hay thuế cho trường hợp cụ thể của quý vị.